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营改增一系列服务资料

发布日期:2016-04-21      信息来源:-
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李克强总理:布局“营改增” 攻坚“结构性改革”


 全国人大开幕会上,李克强总理在《政府工作报告》中表示,月1日起全面实施营改增,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并强调“确保所有行业税负只减不增”。,李克强总理主持召开国务院常务会议,部署全面推开营改增试点工作,进一步减轻企业税负,促进经济结构转型升级。这意味着,营改增这项我国目前最重要的税制改革“质”进一步,也是最大的减税计划“力”迈一步。


“营改增”是一直由李克强总理亲自推动的一项改革。2012年上海交通运输业和部分现代服务业率先开展营改增试点时,他就曾专赴上海督阵。新一届政府成立以来,营改增更是施政重点之一,屡屡进入国务院会议议题。


这也是总理布局中国经济结构调整、产业升级大棋局中具有盘活带动效应的重要一子。上看,试点地区负责人曾感叹:4年多的改革试点,让我们深切体会到了营改增对经济结构调整的巨大撬动作用。线上看,2012年开展营改增试点以来,截至2015年底,全国试点纳税人共计592万户,累计实现减税6412亿元。上看,营改增试点以来,我国第三产业增加值占GDP的比重由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%,首次占据中国经济半壁江山


点线面结合,总理这一布局的改革红利已有相当显现。未来则更可期:营改增全面推开后,预计2016年全年减税将超过5000亿元。


营改增堪称深化财税体制改革的重头戏,也是积极财政政策的重要举措。李克强曾明确指出,减税本身就是积极的财政政策。营改增所实现的减税,规模大、范围广,从而构成结构性改革攻坚战中的实招。


 

国家税务总局局长王军

用税务人的“加法”换取纳税人的“减法”

赢得经济社会发展的“乘法”


 

    国家税务总局局长王军在国税总局召开的全面推开“营改增”试点纳税人座谈会上做出表示, 用税务人的“加法”换取纳税人的“减法” ,赢得经济社会发展的“乘法”。

  2016年政府工作报告中明确提出,要全面推开营业税改征增值税试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业将纳入“营改增”试点范围。其中,建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率。这些新增试点行业,涉及纳税人近1000万户,是前期“营改增”试点纳税人总户数的近1.7倍;年营业税规模约1.9万亿元人民币,占原营业税总收入的比例约80%

  王军表示,全面推开“营改增”试点时间紧,任务重,业态情况复杂,难度大于以往。为保障“营改增”落实、落地,国税总局已出台了6大类15项具体纳税服务措施,包括在办税服务厅设置“营改增”咨询专岗,在有条件的地区设置营改增绿色通道等,让纳税人享受减税红利的同时,更好地感受办税便利。

针对“营改增”试点全面推开后对企业带来的影响,王军表示,营改增后,增值税制度对企业的内部管理、经营模式等都会有影响。一方面,国家在制定政策时考虑各种各样的情况,尽可能支持企业发展;另一方面,企业也要适应新税制的要求,及时改进和调整自己的经营策略、模式和机制。


 

浙江省国家税务局局长龙岳辉

         

下午,省局召开全省国税系统全面推开营改增试点工作动员会议,对全省国税系统开展“营改增”试点工作进行动员和部署。省局党组书记、局长龙岳辉作动员讲话,党组成员、副局长乐国定主持,省局领导王小平、崔成章、陈红卫、刘炳荣、范国丰、王平、何国华出席。  

龙岳辉局长指出,全面推开“营改增”试点意义重大,是深化财税改革承上启下的关键一环,是深化供给侧结构性改革的重要一招,是税务系统“十三五”开局的重大一役。全省国税系统要按照总局安排部署,逐项落实。我省前一阶段各项准备工作进展顺利,得到了总局和省委省政府的肯定,下一步,要强化组织纪律,提高执行意识,坚持政策导向、责任落实、措施跟进、工作到位,不折不扣地按照中央决策要求和总局部署安排,扎扎实实完成各项改革任务。

  龙岳辉局长要求,全省国税系统要按照总局安排部署,逐项落实。要始终坚持“全面协调、平稳过渡,上下联动、整体推进,统筹兼顾、减负增效”三项工作原则,全面落实组织领导、重点环节、后续管理三项工作责任,深化分析监控,强化督察督办,实行绩效管理,加强舆情监测,确保各项作取得积极成效,打好打胜我省全面推开“营改增”试点攻坚战。

 


 

热点问题回答

营改增试点全面推开 确保所有行业税负只减不增


召开的国务院常务会议决定,起,全面推开营业税改征增值税试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。改革完成之后,现行营业税纳税人全部改征增值税,营业税将逐步退出历史舞台。

营改增是我国目前推出的最重要的税制改革,也是最大的一项减税计划。在深化供给侧结构性改革的背景下,营改增将确保所有行业税负只减不增,有利于推动产业转型、结构优化。

此次全面推开营改增试点,实行的是双扩,包括扩大行业范围,将剩下的4个行业纳入营改增试点范围,其中建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率;还包括扩大抵扣范围,将新增不动产纳入抵扣范围,无论是制造业、商业等原增值纳税人,还是营改增试点纳税人,都允许抵扣新增不动产所含增值税。

浙江省2012年开始推行营改增,已经覆盖交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业。据统计,截至20162月底,全省共有10个行业33.45万户(不含宁波,下同)纳税人实施了试点改革,其中一般纳税人6.84万户,小规模纳税人26.61万户。我省这次新增试点行业,涉及纳税人82.89万户,年营业税规模约988.64亿元。

在全面推开营改增之后,国家还将采取多种措施确保行业税负只减不增。为了进一步减轻企业负担,在设计全面推开营改增试点方案时,将按照改革和稳增长两兼顾、两促进的原则,做出妥善安排。

根据改革方案,所有企业新增不动产所含增值税将纳入抵扣范围,意味着减税规模较大、受益面较广,通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此获益。

在营改增试点全面推开过程中,还明确新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续,对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施,对服务出口实行零税率或免税政策,从税制设计不增加企业负担。

随着营改增试点全面推开,统一的增值税制度将逐步建立起来,今后将会通过进一步简并税制、公平税负,走向立法程序。

营改增相关问题问答

一、全面推开营改增试点,有哪些新的措施和改革内容?

答:全面推开营改增试点,基本内容是实行双扩。一是扩大试点行业范围。将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围,自此,现行营业税纳税人全部改征增值税。其中,建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率。我省这些新增试点行业,涉及纳税人82.89万户,是前期营改增试点纳税人总户数的近2.51倍;年营业税规模约988.64亿元。二是扩大抵扣范围,将不动产纳入抵扣范围。继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后,本次改革又将不动产纳入抵扣范围,无论是制造业、商业等原增值税纳税人,还是营改增试点纳税人,都可抵扣新增不动产所含增值税。根据国务院常务会议审议通过的全面推开营改增试点方案,财政部会同税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套操作办法,将于近期发布,我省国税、地税部门将严格按照要求统一推进。

二、全面推开营改增试点的意义?

答:营改增作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措,前期试点已经取得了积极成效,全面推开营改增试点,覆盖面更广,意义更大。

一是实现了增值税对货物和服务的全覆盖,基本消除了重复征税,打通了增值税抵扣链条,促进了社会分工协作,有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。二是将不动产纳入抵扣范围,比较完整地实现了规范的消费型增值税制度,有利于扩大企业投资,增强企业经营活力。三是进一步减轻企业税负,是财税领域打出降成本组合拳的重要一招,用短期财政收入的换取持续发展势能的,为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。四是创造了更加公平、中性的税收环境,有效释放市场在经济活动中的作用和活力,在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。

三、我省营改增试点3年多,请简要介绍一下试点运行成果?

答:我省于首次实施营改增试点改革,试点范围包括交通运输业及部分现代服务业等共7个行业。其后又先后于将广播影视服务业、铁路运输和邮政服务业、电信业纳入营改增试点范围。截至20162月底,全省共有10个行业33.45万户纳税人实施了试点改革,其中一般纳税人6.84万户,小规模纳税人26.61万户,累计入库营改增增值税426.49亿元。截至,全省累计实现减税390.42亿元,其中,试点纳税人因税制转换减税242.93亿元,原增值税纳税人因增加抵扣减税147.49亿元。

营改增试点从制度上缓解了货物和服务税制不统一和重复征税的问题,贯通了服务业内部和二三产业之间的抵扣链条,减轻了企业税负,激发了企业活力,促进了社会分工协作,有力地支持了服务业发展和制造业转型升级,提升了货物贸易和服务贸易出口竞争力,是推进经济结构转型升级的重要举措。

四、今年的政府工作报告中提出,全面实施营改增,要确保所有行业税负只减不增,请问将采取哪些措施落实提出的要求?

答:营改增试点从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题,有效减轻企业税负。从前期试点情况看,无论是试点纳税人还是原增值税纳税人,都实现了较大规模的减税,这充分证明营改增的制度框架体现了总体减税的要求。

的政府工作报告中提出,起,全面实施营改增,并承诺确保所有行业税负只减不增。全面实施营改增,是我国实施积极财政政策的重要着力点。当前实体经济较为困难,为了进一步减轻企业负担,财政部和税务总局在设计全面推开营改增试点方案时,按照改革和稳增长两兼顾、两促进的原则,会作出妥善安排。一是一次性将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入试点范围;二是将新增不动产所含增值税全部纳入抵扣范围。同时,明确新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续,对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施,确保全面推开营改增试点后,总体上实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低的政策效果。

五、营改增试点全面推开后,对前期试点行业和原增值税纳税人税负有何影响?

答:将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后,各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。特别是将不动产纳入抵扣范围,减税规模较大、受益面较广,通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此获益,前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时,原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大,总体税负也会相应下降。

六、目前距离只有不到40天的时间,请问财税部门对下一步工作有何打算?如何帮助企业尽快做好试点准备工作?

答:目前,距全面推开营改增试点已不足40天时间,据初步统计,我省建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业涉及固定业户就有近83万户,试点准备的时间紧、任务重。为了确保试点的如期顺利推进,帮助纳税人尽快做好试点准备、平稳实现税制转换,财税部门已作部署安排,重点做好以下工作:

一是省国税局和省地税局加强合作,建立联席工作制度,及时办理纳税人档案交接手续。切实做到无缝衔接、平滑过渡、按时办结,交接过程中不给纳税人增加不必要的负担。

二是充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体媒介,做好包括政策解读、操作实务、服务措施和热点难点等在内的宣讲工作,及时回应社会关切和纳税人诉求。

三是国税部门将分批次做好对试点纳税人的培训辅导以及税控器具的发放、安装,确保试点纳税人懂政策、能开票、会申报,帮助试点纳税人适应新税制、遵从新税制、获益新税制。

四是进一步优化纳税服务,科学布局办税服务大厅,充分考虑试点纳税人各种诉求和工作量,增设服务窗口,开设绿色通道,给纳税人提供更便利高效的办税服务。

七、营改增之后,个人二手房交易的税费负担会有什么变化?

答:,财政部和税务总局已经联合发布了《营业税改征增值税试点实施办法》和过渡政策等规定,对二手房交易营改增也作了相关安排。

首先,原来二手房交易的一些优惠政策,营改增之后仍然会延续,如个人将购置2年以上的住房对外销售的,以前免征营业税,现在营改增后继续免税。

如果是购置2年以内的房子对外出售,营改增后将按照5%的征收率征收增值税。由于增值税和营业税有价外税和价内税的区别,个人交易二手房的税负还是略有下降的。比如一套200万元的房产按照5%的税率缴纳营业税,税金为200×5%=10万元;而增值税是价外税,与营业税的税基不同,对应的计算公式应为200/(1+5%)×5%,这样计算出来的税金9.52万元,大约节约了4800元的税费。

八、企业购入不动产抵扣进项税额具体如何操作?是否是在购入后一次性抵扣,还是分时间多次抵扣?

答:根据办法规定,企业购入的不动产,包括厂房、办公用房和在建工程纳入抵扣。其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例40%。比如企业购买不含税价为1亿元的房产,从销售方取得按5%注明征收率税额的专用发票,可以分两年抵扣500万元的税款。从销售方取得11%注明税率税额的专用发票,可以分两年抵扣1100万元的税款。

之所以存在两种比率主要是受过渡期影响,办法规定项目开工日期在之前的,可用简易办法按5%征收率计征增值税,项目开工在之后的按适用税率11%计征增值税,企业需要分不同情况处理。

 



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